- Налог берётся не с суммы займа, а с процентов, которые не платили
- Беспроцентный заём от работодателя создаёт материальную выгоду, облагаемую НДФЛ
- База: две трети минимальной из ключевых ставок за вычетом договорных процентов
- Выгода появляется ежемесячно, датой дохода считается последний день месяца пользования займом
- Ставка НДФЛ для резидента составляет 35% от выгоды, налог удерживает работодатель
Работодатель одолжил вам деньги на ремонт и не взял ни копейки процентов. Сумма уже лежит на вашем счёте. А через пару выплат в расчётке вдруг появляется НДФЛ. Откуда налог, если на руки вы получили заём, а не зарплату? Налог берётся не с самого займа, а с процентов, которые вы не заплатили. Беспроцентность экономит вам плату за деньги, и налоговая считает эту экономию доходом.
Почему налоговая видит доход там, где денег в руки не дали
Сам заём ни зарплатой, ни подарком не считается. Доход появляется из-за трудовых отношений. Кредитор здесь ваш работодатель, и именно эта связь делает беспроцентность частью работы.
Поэтому выгоду признают материальной выгодой, а не просто займом. Сумма займа остаётся вашим долгом и сама по себе налогом не облагается.
Как считается налоговая база: ориентир, а не ставка налога
Ключевая ставка Банка России тут работает как расчётный ориентир стоимости денег, а не как ставка налога. Базу считают по шагам:
- берут две трети минимальной из ключевых ставок: на дату договора (или последнего её изменения в договоре) и на дату получения дохода;
- считают проценты на сумму займа по этому ориентиру;
- вычитают проценты, которые вы платите по договору.
Договорные проценты при беспроцентном займе равны нулю, поэтому базой становится вся расчётная сумма. Сам долг в неё не входит.
Почему налог приходит каждый месяц и кто его удерживает
Выгода появляется ежемесячно. Датой получения дохода считается последний день каждого месяца пользования займом. Поэтому НДФЛ начисляют даже тогда, когда основной долг ещё не возвращён или когда его погасят одной суммой позже.
Ставка для налогового резидента РФ составляет 35%, но считается она от выгоды, а не от всей суммы займа. Работодатель выступает налоговым агентом и удерживает налог из ближайших выплат. Если удержать не выходит, например после увольнения, он сообщает об этом в ФНС, и налог предъявляют вам лично.
Когда выгоды нет: что проверить в договоре
Не каждый беспроцентный заём создаёт доход. Проверьте:
- кредитор не является работодателем и не связан с ним как взаимозависимое лицо;
- экономия не служит материальной помощью или встречной оплатой за работу;
- беспроцентный период по банковской карте или законодательно установленный льготный период: НК РФ исключает их прямо;
- средства по государственным программам поддержки при соблюдении предусмотренных условий.
Это общая логика, а не расчёт вашего налога. Точную сумму и то, применятся ли исключения, смотрите по договору и уточняйте в ФНС или у налогового консультанта.
Итог, если коротко: налог берётся с расчётной экономии процентов, а не с денег, которые вы получили. Прежде чем подписать договор, выясните, кто кредитор и как будет считаться выгода.
А вы сравнивали такой заём с банковским кредитом? Так проще понять, где вы действительно платите меньше.
Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить продолжение. И напишите в комментариях, какую тему разобрать следующей: самые интересные предложения читателей берём в работу.
Подпишитесь на «Причину и следствие» — берём самое популярное в поиске и показываем, что стоит за этим на самом деле.
#налоги #налоговыйвычет #льготы #финансыпростымисловами #экономика #деньгиипричины
Продолжение, новые материалы и обсуждение в комментариях — на нашем канале «Причина и следствие».
Читать на Дзене → Подписаться